Về nghĩa vụ báo cáo định kỳ của công ty con tại Việt Nam và chế tài xử phạt khi vi phạm
01 - Báo cáo hoạt động đầu tư
【Đối tượng áp dụng】 Công ty thực hiện dự án đầu tư (việc thành lập pháp nhân tại Việt Nam cũng được coi là một dự án đầu tư) và có Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (IRC). Báo cáo gồm: ① báo cáo quý và ② báo cáo năm. ※ Riêng tại Hải Phòng: ngay cả công ty không có IRC nhưng trở thành doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài thông qua M&A cũng được yêu cầu nộp báo cáo hoạt động đầu tư.
【Nơi nộp】 Cơ quan đăng ký đầu tư tại địa phương nơi đặt trụ sở chính (Sở Kế hoạch và Đầu tư, hoặc Ban quản lý khu công nghiệp); và Cục Thống kê.
【Cách thức báo cáo】 Mẫu biểu: Mẫu A.III.1 theo Thông tư số 03/2021/TT-BKHĐT ngày 09/4/2021 (báo cáo quý); Mẫu A.III.2 theo cùng Thông tư (báo cáo năm). Cách nộp: qua Cổng thông tin hoạt động đầu tư tại https://fdi.gov.vn/ - cần có tài khoản đăng ký đầu tư; hồ sơ đề nghị cấp tài khoản phải nộp bằng bản giấy cho Sở Kế hoạch và Đầu tư. Do việc cấp tài khoản cần một khoảng thời gian nhất định, doanh nghiệp nên thực hiện thủ tục này sớm.
| Số thứ tự | Phân loại báo cáo | Thời hạn nộp | Mức phạt |
|---|---|---|---|
| ① | Báo cáo quý | Ngày 10 của tháng đầu quý kế tiếp sau kỳ báo cáo | Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với một trong các hành vi: không thực hiện nghĩa vụ báo cáo hoạt động đầu tư hoặc không báo cáo trong thời hạn quy định; báo cáo không chính xác hoặc gian dối. Ngoài phạt tiền: còn phải lập và nộp bổ sung báo cáo cho các kỳ trước đó. |
| ② | Báo cáo năm | Trước ngày 31/3 năm sau kỳ báo cáo |
02 - Báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư
【Đối tượng áp dụng】 Công ty thực hiện dự án đầu tư và có IRC. Báo cáo gồm: ① báo cáo 6 tháng và ② báo cáo năm. ※ Tại Hải Phòng: công ty không có IRC nhưng trở thành doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài qua M&A cũng được yêu cầu nộp.
【Nơi nộp】 Cơ quan đăng ký đầu tư tại địa phương nơi đặt trụ sở chính (Sở Kế hoạch và Đầu tư, hoặc Ban quản lý khu công nghiệp); và Cục Thống kê.
【Cách thức báo cáo】 Mẫu biểu: Phụ lục mẫu số 13 theo Thông tư số 05/2023/TT-BKHĐT ngày 30/6/2023 (báo cáo 6 tháng, báo cáo năm). Cách nộp: qua Cổng thông tin https://fdi.gov.vn/ với tài khoản đăng ký đầu tư (hồ sơ cấp tài khoản nộp bản giấy cho Sở Kế hoạch và Đầu tư - nên làm sớm).
【Lưu ý】 Ngoài báo cáo định kỳ, doanh nghiệp còn phải lập và nộp báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư đột xuất khi cần thiết:
- Báo cáo đột xuất khi phát sinh sự việc ngoài dự kiến hoặc các thay đổi khác
- Báo cáo tính đến thời điểm đề nghị điều chỉnh dự án đầu tư
- Báo cáo khi kết thúc dự án đầu tư
- Báo cáo về việc triển khai, vận hành dự án
| Số thứ tự | Phân loại báo cáo | Thời hạn nộp | Mức phạt |
|---|---|---|---|
| ① | Báo cáo 6 tháng | Trước ngày 10/7 của kỳ báo cáo | Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với một trong các hành vi: không lập báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư trong thời hạn quy định hoặc nội dung không đầy đủ; không thực hiện giám sát, đánh giá đầu tư định kỳ theo đúng quy định. Ngoài phạt tiền: còn phải lập và nộp bổ sung báo cáo cho các kỳ trước đó. |
| ② | Báo cáo năm | Trước ngày 10/2 năm sau kỳ báo cáo |
03 - Báo cáo về việc sử dụng lao động nước ngoài
【Đối tượng áp dụng】 Doanh nghiệp sử dụng lao động là người nước ngoài (không phân biệt doanh nghiệp trong nước hay nước ngoài). Báo cáo gồm: ① báo cáo 6 tháng và ② báo cáo năm.
【Nơi nộp】 Cơ quan quản lý lao động có thẩm quyền.
【Cách thức báo cáo】 Mẫu biểu: Mẫu số 07 theo Nghị định số 152/2020/NĐ-CP ngày 30/12/2020; nộp cho Sở Lao động - Thương binh và Xã hội tại tỉnh, thành phố nơi công ty đặt trụ sở.
| Số thứ tự | Phân loại báo cáo | Thời hạn nộp | Mức phạt |
|---|---|---|---|
| ① | Báo cáo 6 tháng | Từ ngày 15/6 đến ngày 4/7 (dữ liệu tính từ ngày 15/12 năm trước đến ngày 14/6 năm nay) | Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng đối với hành vi vi phạm |
| ② | Báo cáo năm | Từ ngày 15/12 đến ngày 5/1 năm sau (dữ liệu tính từ ngày 15/12 năm trước đến ngày 14/12 năm nay) |
04 - Báo cáo tài chính năm
Báo cáo tài chính năm bắt buộc phải được kiểm toán. Doanh nghiệp phải nộp báo cáo tài chính đã kiểm toán, có ký tên và đóng dấu, cho: Cơ quan thuế, Cục Thống kê, Sở Kế hoạch và Đầu tư - đồng thời gửi bản mềm thông qua trang khai thuế điện tử.
| Số thứ tự | Phân loại báo cáo | Thời hạn nộp | Mức phạt |
|---|---|---|---|
| ① | Báo cáo tài chính năm | Trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính | Phạt tiền từ 40.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi vi phạm |