Về nghĩa vụ báo cáo định kỳ của công ty con tại Việt Nam và chế tài xử phạt khi vi phạm
Mục lục
chúng tôi đã thực hiện hỗ trợ tuân thủ pháp luật (compliance) cho rất nhiều công ty con có vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam, đồng thời tư vấn các vấn đề liên quan đến nghĩa vụ báo cáo định kỳ, báo cáo đầu tư, báo cáo thống kê, kê khai thuế... Đội ngũ luật sư Việt Nam của chúng tôi cung cấp tư vấn thực tiễn chính xác nhằm giúp quý doanh nghiệp phòng tránh các chế tài, xử phạt hành chính và rủi ro về giấy phép phát sinh do chậm nộp báo cáo hoặc vi phạm nghĩa vụ báo cáo. Bài viết này được biên soạn dựa trên các từ khóa quan tâm như "nghĩa vụ báo cáo định kỳ của công ty con tại Việt Nam", "chế tài chậm nộp báo cáo đầu tư của doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài", "nghĩa vụ báo cáo ERC IRC", "hồ sơ nộp cho Cục Thống kê, Sở Kế hoạch và Đầu tư", "vận hành tuân thủ pháp luật (compliance) tại Việt Nam", nhằm giải thích dưới góc độ thực tiễn về tổng quan nghĩa vụ nộp báo cáo định kỳ, nội dung báo cáo, cũng như mức chế tài, xử phạt khi vi phạm.
Cùng với hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài còn có nghĩa vụ báo cáo định kỳ liên quan đến hoạt động đầu tư, hoạt động kinh doanh (yêu cầu khác nhau tùy theo từng ngành nghề), quan hệ lao động... Nếu không nộp báo cáo, doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính (phạt tiền). Ngoài ra, việc này cũng có thể ảnh hưởng đến việc gia hạn các loại giấy phép của công ty (Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, giấy phép hoạt động kinh doanh...).
※Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài bao gồm: ①doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài mới thành lập (trường hợp tỷ lệ sở hữu của nhà đầu tư nước ngoài hoặc doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài vượt quá 50%), và ②doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài được hình thành thông qua M&A (trường hợp tỷ lệ sở hữu của nhà đầu tư nước ngoài hoặc doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài vượt quá 50%).
※Đối với ②doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài được hình thành thông qua M&A, một số địa phương có thể không yêu cầu báo cáo liên quan đến hoạt động đầu tư (tùy theo từng địa phương).
Danh mục tổng quan về nghĩa vụ báo cáo và chế tài xử phạt khi vi phạm
1. Báo cáo hoạt động đầu tư
【Đối tượng áp dụng】
Công ty thực hiện dự án đầu tư (việc thành lập pháp nhân tại Việt Nam cũng được coi là một dự án đầu tư) và có Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (IRC) phải lập báo cáo hoạt động đầu tư và nộp cho các cơ quan sau đây. Báo cáo gồm ①báo cáo quý và ②báo cáo năm.
※Tại Hải Phòng, ngay cả những công ty không có IRC nhưng trở thành doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài thông qua M&A cũng được yêu cầu nộp báo cáo hoạt động đầu tư.
【Nơi nộp】
Cơ quan đăng ký đầu tư tại địa phương nơi công ty đặt trụ sở chính (Sở Kế hoạch và Đầu tư, hoặc Ban quản lý khu công nghiệp)
Cục Thống kê
【Cách thức báo cáo】
Mẫu biểu：Mẫu A.III.1 theo Thông tư số 03/2021/TT-BKHĐT ngày 09/4/2021 (báo cáo quý)
Mẫu A.III.2 theo Thông tư số 03/2021/TT-BKHĐT ngày 09/4/2021 (báo cáo năm)
Cách thức nộp：Công ty thực hiện báo cáo thông qua Cổng thông tin hoạt động đầu tư tại địa chỉ https://fdi.gov.vn/. Để nộp báo cáo, công ty cần có tài khoản đăng ký đầu tư. Hồ sơ đề nghị cấp tài khoản đăng ký đầu tư phải nộp bằng bản giấy cho Sở Kế hoạch và Đầu tư. Do việc cấp tài khoản đăng ký đầu tư cần một khoảng thời gian nhất định, doanh nghiệp nên thực hiện thủ tục này sớm.
Số thứ tự
Phân loại báo cáo
Thời hạn nộp
Mức phạt
①
Báo cáo quý
Ngày 10 của tháng đầu quý kế tiếp sau kỳ báo cáo
Bị phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau đây:
Không thực hiện nghĩa vụ báo cáo hoạt động đầu tư, hoặc không báo cáo trong thời hạn quy định.
Báo cáo hoạt động đầu tư không chính xác hoặc gian dối.
Ngoài việc bị phạt tiền, doanh nghiệp còn phải lập và nộp bổ sung báo cáo cho các kỳ trước đó.
②
Báo cáo năm
Trước ngày 31/3 năm sau kỳ báo cáo
２. Báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư
【Đối tượng áp dụng】
Công ty thực hiện dự án đầu tư (việc thành lập pháp nhân tại Việt Nam cũng được coi là một dự án đầu tư) và có Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (IRC) phải lập báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư và nộp cho các cơ quan sau đây. Báo cáo gồm ①báo cáo 6 tháng và ②báo cáo năm.
※Tại Hải Phòng, ngay cả những công ty không có IRC nhưng trở thành doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài thông qua M&A cũng được yêu cầu nộp báo cáo hoạt động đầu tư.
【Nơi nộp】
Cơ quan đăng ký đầu tư tại địa phương nơi công ty đặt trụ sở chính (Sở Kế hoạch và Đầu tư, hoặc Ban quản lý khu công nghiệp)
Cục Thống kê
【Cách thức báo cáo】
Mẫu biểu：Phụ lục mẫu số 13 theo Thông tư số 05/2023/TT-BKHĐT ngày 30/6/2023 (báo cáo 6 tháng, báo cáo năm)
Cách thức nộp：Công ty thực hiện báo cáo thông qua Cổng thông tin hoạt động đầu tư tại địa chỉ https://fdi.gov.vn/. Để nộp báo cáo, công ty cần có tài khoản đăng ký đầu tư. Hồ sơ đề nghị cấp tài khoản đăng ký đầu tư phải nộp bằng bản giấy cho Sở Kế hoạch và Đầu tư. Do việc cấp tài khoản đăng ký đầu tư cần một khoảng thời gian nhất định, doanh nghiệp nên thực hiện thủ tục này sớm.
【Lưu ý】
Ngoài việc giám sát, đánh giá đầu tư định kỳ, doanh nghiệp còn phải lập và nộp báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư đột xuất khi cần thiết.
Các trường hợp cần lập báo cáo ngoài báo cáo định kỳ bao gồm:
Lập và nộp báo cáo giám sát, đánh giá đột xuất khi phát sinh sự việc ngoài dự kiến hoặc các thay đổi khác
Lập và nộp báo cáo giám sát, đánh giá tính đến thời điểm đề nghị điều chỉnh dự án đầu tư
Lập và nộp báo cáo giám sát, đánh giá khi kết thúc dự án đầu tư
Lập và nộp báo cáo giám sát, đánh giá về việc triển khai, vận hành dự án
Số thứ tự
Phân loại báo cáo
Thời hạn nộp
Mức phạt
①
Báo cáo 6 tháng
Trước ngày 10/7 của kỳ báo cáo
Bị phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau đây:
Không lập báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư trong thời hạn quy định, hoặc nội dung báo cáo không đầy đủ.
Không thực hiện giám sát, đánh giá đầu tư định kỳ theo đúng quy định.
Ngoài việc bị phạt tiền, doanh nghiệp còn phải lập và nộp bổ sung báo cáo cho các kỳ trước đó.
②
Báo cáo năm
Trước ngày 10/2 năm sau kỳ báo cáo
３. Báo cáo về việc sử dụng lao động nước ngoài
【Đối tượng áp dụng】
Doanh nghiệp sử dụng lao động là người nước ngoài (không phân biệt doanh nghiệp trong nước hay nước ngoài)
Báo cáo gồm ①báo cáo 6 tháng và ②báo cáo năm.
【Nơi nộp】
Cơ quan quản lý lao động có thẩm quyền
【Cách thức báo cáo】
Mẫu biểu：Mẫu số 07 theo Nghị định số 152/2020/NĐ-CP ngày 30/12/2020
Nộp cho Sở Lao động - Thương binh và Xã hội tại tỉnh, thành phố nơi công ty đặt trụ sở.
Số thứ tự
Phân loại báo cáo
Thời hạn nộp
Mức phạt
①
Báo cáo 6 tháng
Từ ngày 15/6 đến ngày 4/7
（Dữ liệu báo cáo tính từ ngày 15/12 năm trước đến ngày 14/6 năm nay）
Bị phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng đối với hành vi vi phạm.
②
Báo cáo năm
Từ ngày 15/12 đến ngày 5/1 năm sau
（Dữ liệu báo cáo tính từ ngày 15/12 năm trước đến ngày 14/12 năm nay）
４. Báo cáo tài chính năm
Báo cáo tài chính năm bắt buộc phải được kiểm toán.
Doanh nghiệp phải nộp báo cáo tài chính đã kiểm toán, có ký tên và đóng dấu, cho Cơ quan thuế, Cục Thống kê, Sở Kế hoạch và Đầu tư, đồng thời gửi bản mềm thông qua trang khai thuế điện tử.
Số thứ tự
Phân loại báo cáo
Thời hạn nộp
Mức phạt
①
Báo cáo tài chính năm
Trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính
Bị phạt tiền từ 40.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi vi phạm.